Як користуватися калькулятором ПДВ
Більшість помилок у розрахунку податку на додану вартість — це не арифметика, а плутанина в тому, що саме відоме на вході. Фраза «порахувати ПДВ від суми» описує дві протилежні задачі: нарахувати податок зверху на чисту ціну або виділити його з ціни, яка податок уже містить. Результати відрізняються: для 10 000 грн за ставкою 20% це 2 000 грн у першому випадку і 1 666,67 грн у другому.
Зіставте своє формулювання з таблицею та оберіть відповідний режим у полі «Що рахуємо».
| Режим | Що відомо | Що отримаєте | Як зазвичай формулюють |
|---|---|---|---|
| Нарахувати ПДВ | Ціна без податку | Сума ПДВ і ціна з ПДВ | нарахувати ПДВ, накрутити ПДВ зверху, ціна плюс ПДВ |
| Виділити ПДВ | Загальна сума з податком | База й сума ПДВ | виділити ПДВ, вирахувати ПДВ, у тому числі ПДВ, відняти ПДВ |
| Відома сума ПДВ | Тільки сума податку | База й загальна сума | знаю ПДВ, порахувати суму за податком |
| ПДВ до сплати | Продажі й закупівлі за період | Сума до перерахування в бюджет | скільки платити ПДВ, зобов'язання мінус кредит |
Ставка вибирається окремим полем і діє в усіх режимах. Результат супроводжується розшифровкою на три рядки — база, податок, разом — і сумою прописом українською з правильним відмінюванням гривень і копійок. Її можна одразу переносити в рахунок-фактуру, акт виконаних робіт або договір.
Російськомовний варіант запиту — «калькулятор НДС» — веде до тих самих формул: у межах українського законодавства це один і той самий податок, ставки та порядок розрахунку не залежать від мови запиту.
Формули розрахунку ПДВ і швидкі коефіцієнти
За основною ставкою 20% усі три базові розрахунки зводяться до дій з числами 5 і 6 — це варто пам'ятати, щоб перевіряти калькулятор в умі.
Нарахувати ПДВ на суму без податку
ПДВ = База × Ставка ÷ 100
Сума з ПДВ = База × (1 + Ставка ÷ 100)
База 10 000 грн, ставка 20%: податок 2 000 грн, разом 12 000 грн. За ставкою 20% загальна сума — це база, помножена на 1,2.
Виділити ПДВ із загальної суми
ПДВ = Сума з ПДВ ÷ (100 + Ставка) × Ставка
База = Сума з ПДВ − ПДВ
Це та операція, де найчастіше помиляються: від 12 000 грн віднімають 20% і отримують 9 600 грн замість правильних 10 000 грн. Причина в тому, що 20% рахуються від меншої бази, а не від загальної суми. За ставкою 20% правильний спосіб — поділити загальну суму на 6: 12 000 ÷ 6 = 2 000 грн ПДВ.
Відновити суми за відомим податком
База = ПДВ ÷ Ставка × 100
Сума з ПДВ = ПДВ ÷ Ставка × (100 + Ставка)
За ставкою 20% суму податку множать на 5, щоб отримати базу, і на 6 — щоб отримати загальну суму. ПДВ 100 грн означає базу 500 грн і загальну суму 600 грн.
Готова таблиця для ставки 20%
| Сума без ПДВ | ПДВ 20% | Сума з ПДВ | ПДВ у складі цієї ж суми |
|---|---|---|---|
| 100 грн | 20,00 | 120,00 | 16,67 |
| 500 грн | 100,00 | 600,00 | 83,33 |
| 1 000 грн | 200,00 | 1 200,00 | 166,67 |
| 5 000 грн | 1 000,00 | 6 000,00 | 833,33 |
| 10 000 грн | 2 000,00 | 12 000,00 | 1 666,67 |
| 50 000 грн | 10 000,00 | 60 000,00 | 8 333,33 |
Останній стовпець показує ту саму асиметрію: 1 666,67 грн — це ПДВ, що міститься всередині 10 000 грн, тоді як 2 000 грн — це податок, нарахований зверху на ті самі 10 000 грн.
Ставки ПДВ в Україні
Розміри ставок встановлює пункт 193.1 статті 193 Податкового кодексу. Їх чотири.
| Ставка | До чого застосовується | Норма ПКУ |
|---|---|---|
| 20% | Основна ставка — переважна більшість товарів, робіт і послуг | пп. «а» п. 193.1 |
| 14% | Окрема сільгосппродукція за кодами УКТ ЗЕД 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00 — пшениця, ячмінь, кукурудза, соя, ріпак, соняшник | пп. «г» п. 193.1 |
| 7% | Лікарські засоби та медичні вироби, показ вистав і фільмів, музеї, зоопарки й заповідники, готелі (КВЕД 55.10), квитки на спортивні заходи | пп. «в» п. 193.1 |
| 0% | Експорт товарів, міжнародні перевезення та інші операції за статтею 195 | пп. «б» п. 193.1 |
Нульова ставка і звільнення від ПДВ — це різні речі
Плутанина між ними коштує грошей. При ставці 0% операція залишається оподатковуваною: податкове зобов'язання дорівнює нулю, але право на податковий кредит за придбаннями зберігається, і вхідний ПДВ можна заявити до відшкодування. При звільненні від оподаткування (стаття 197 ПКУ та перехідні положення) операція взагалі виводиться з-під податку — податкового кредиту за пов'язаними придбаннями немає, і вхідний ПДВ лягає на витрати.
Тому експортер із нульовою ставкою у результаті часто має від'ємне значення й отримує відшкодування з бюджету, а суб'єкт зі звільненими операціями — ні.
Хто є платником ПДВ і скільки сплачувати в бюджет
Поріг обов'язкової реєстрації — 1 млн грн
Зареєструватися платником ПДВ зобов'язана особа, у якої загальний обсяг оподатковуваних операцій з постачання за останні 12 календарних місяців сукупно перевищив 1 000 000 грн без урахування ПДВ (пункт 181.1 ПКУ). Заяву за формою №1-ПДВ подають не пізніше 10 числа місяця, що настає за місяцем перевищення.
Ключовий нюанс: обчислюється не календарний рік, а ковзний період останніх дванадцяти місяців — поріг може бути пройдений у будь-який момент. Враховуються операції за всіма ставками, включно з нульовою та звільненими; не враховуються операції, що не є об'єктом оподаткування за статтею 196.
Норма 181.1 ПКУ не поширюється на фізичних осіб-підприємців на єдиному податку першої–третьої груп — вони можуть перевищувати мільйон без обов'язкової реєстрації, а стати платником ПДВ можуть добровільно за статтею 182. Мінфін готує зміни, які скасують цей виняток, тому платникам єдиного податку варто стежити за законодавством.
Податкове зобов'язання і податковий кредит
Податкове зобов'язання — це ПДВ, нарахований на власні продажі. Податковий кредит — ПДВ, сплачений у складі закупівель у інших платників податку або на митниці при ввезенні. Право на кредит виникає лише за зареєстрованою податковою накладною контрагента: незареєстрована накладна кредиту не дає, скільки б податку не було фактично сплачено в ціні.
Сума до сплати за період
До сплати = Податкове зобов'язання − Податковий кредит
Приклад для ставки 20%: продажі за місяць 600 000 грн з ПДВ, закупівлі 420 000 грн з ПДВ. Зобов'язання — 100 000 грн, кредит — 70 000 грн, до сплати 30 000 грн. Саме цей розрахунок виконує четвертий режим калькулятора.
Якщо кредит перевищив зобов'язання, виникає від'ємне значення. Воно зараховується у зменшення податкового боргу, переноситься на наступний період або, за умов статті 200 ПКУ, заявляється до бюджетного відшкодування. Це типова ситуація для експортерів і для бізнесу в період великих закупівель чи інвестицій.
Часті запитання
Як швидко порахувати ПДВ від суми в умі?
За ставкою 20%: щоб виділити податок із загальної суми — поділіть її на 6; щоб нарахувати зверху — помножте базу на 0,2. За ставкою 7% ділення для виділення — на 15,286, тож тут краще скористатися калькулятором.
Чому 12 000 мінус 20% не дорівнює сумі без ПДВ?
Тому що ці 20% нараховувалися на 10 000 грн, а не на 12 000 грн. Віднявши 20% від 12 000, ви віднімаєте 2 400 грн і отримуєте 9 600 грн — на 400 грн менше за правильну базу. Для виділення податку потрібне ділення, а не віднімання.
Чи потрібно сплачувати ПДВ, якщо я не зареєстрований платником?
Ні. Неплатник не нараховує ПДВ на свої продажі, не виписує податкових накладних і не має права на податковий кредит. Але вхідний ПДВ у ціні закупівель він фактично оплачує — просто не може його відшкодувати, тож податок стає частиною собівартості.
Що робити, якщо контрагент — неплатник ПДВ?
Купівля в неплатника не дає податкового кредиту, і для платника ПДВ це прямий фінансовий мінус: ціна без ПДВ від неплатника еквівалентна на 20% дорожчій ціні від платника за інших рівних умов. Це варто закладати в порівняння комерційних пропозицій.
Як розрахувати ПДВ при імпорті?
Базою є митна вартість товару з урахуванням мита та акцизного податку — ПДВ нараховується вже на цю збільшену суму. Податок сплачується на митниці до або під час подання митної декларації й формує податковий кредит того ж періоду.
Чому калькулятор показує суму прописом?
Тому що первинні документи — рахунки, акти, договори — за практикою документообігу містять суму словами. Калькулятор відмінює гривні й копійки за правилами української мови: «одна гривня», «дві гривні», «п'ять гривень», тож рядок можна копіювати в документ без правок.
Висновок
Ключове, що варто винести: нарахування й виділення ПДВ — це різні операції з різними результатами, і плутанина між ними дає розбіжність у сотні та тисячі гривень на кожному документі. Для основної ставки 20% достатньо пам'ятати три дії: помножити на 0,2, поділити на 6, помножити на 5. Решту — вибір ставки, перевірку порогу реєстрації, розрахунок суми до сплати за період і форматування прописом — залишіть калькулятору.
Дивіться також: калькулятор відсотків для загальних розрахунків націнок і знижок, калькулятор відпусток для розрахунку відпускних та повний перелік калькуляторів.
Ставки й норми наведено станом на серпень 2026 року за чинною редакцією Податкового кодексу України. Розрахунок має довідковий характер і не замінює консультацію бухгалтера.